Среда, 17.07.2019, 19:37
Главная Регистрация RSS
Приветствую Вас, Гость
Меню сайта
Наш опрос
Нужны ли в городе площадки для занятий паркуром
Всего ответов: 459
Статистика
...
Форма входа
Логин:
Пароль:
Поиск
Календарь
Погода
Главная » Файлы » Бюджет Миллеровского городского поселения » 2019 год

Аналитическая записка № 1
[ Скачать с сервера (85.0 Kb) ] 20.06.2019, 09:29

Аналитическая записка № 1

Оценка эффективности налоговых льгот, установленных на территории Миллеровского городского поселения

 

В соответствии с полномочиями органа местного самоуправления Собранием депутатов Миллеровского городского поселения предоставлены налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в части понижения ставки по налогу, зачисляемому в бюджет городского поселения.

На территории Миллеровского городского поселения налоговые льготы и дифференцированные ставки для исчисления налога в 2018 году за 2017 год установлены Решениями Собрания депутатов Миллеровского городского поселения:

- от 24.11.2014 № 105 «О земельном налоге»;

- от 28.11.2016 №8 «О внесении изменений в решение Собрания депутатов Миллеровского городского поселения от 24.11.2014 № 105 «О земельном налоге»;

- от 06.11.2014 № 103 «О налоге на имущество физических лиц»;

- от 28.11.2016 № 9 «О внесении изменений в Решение Собрания депутатов Миллеровского городского поселения от 06.11.2014 №103 «О налоге на имущество физических лиц»».

Мероприятия по оценке эффективности льгот по налогам, являющимися доходными источниками бюджета Миллеровского городского поселения Миллеровского района, закреплены:

- Постановлением Администрации Миллеровского городского поселения № 492 от 01.11.2017 «О порядке оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам»;

- Постановлением Администрации Миллеровского городского поселения от 28.11.2013 № 356 «Об утверждении Плана мероприятий по оздоровлению муниципальных финансов, включая мероприятия, направленные на рост доходов, оптимизацию расходов, а также сокращение муниципального долга, в Миллеровском городском поселении до 2017 года»;

- Постановлением Администрации Миллеровского городского поселения от 24.04.2017 № 77 «О внесении изменений в постановление Администрации Миллеровского городского поселения от 28.11.2013 № 356 «Об утверждении Плана мероприятий по оздоровлению муниципальных финансов, включая мероприятия, направленные на рост доходов, оптимизацию расходов, а также сокращение муниципального долга, в Миллеровском городском поселении до 2017 года»;

- Постановлением Администрации Миллеровского городского поселения от 20.11.2017 № 516 «О внесении изменений в постановление Администрации Миллеровского городского поселения от 28.11.2013 № 356 «Об утверждении Плана мероприятий по оздоровлению муниципальных финансов, включая мероприятия, направленные на рост доходов, оптимизацию расходов, а также сокращение муниципального долга, в Миллеровском городском поселении до 2017 года».

- Постановлением Администрации Миллеровского городского поселения от 25.07.2017 № 248 «Об утверждении Плана мероприятий («дорожной карты») по увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Миллеровского городского поселения на 2017-2019 годы»;

Оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам         осуществляется в разрезе следующих критериев: социальная эффективность, экономическая эффективность.

Социальная эффективность - оценка степени достижения социально значимого эффекта, которая выражается в изменении качества и объема предоставляемых услуг в результате реализации налогоплательщиками системы мер, направленных на повышение уровня жизни населения.

Социальная эффективность установленных налоговых льгот признается положительной, если предоставление налоговых льгот обеспечило достижение одной из следующих целей:

рост заработной платы;

создание новых рабочих мест;

повышение квалификации (обучение) работников;

социальная поддержка работников и членов их семей, неработающих пенсионеров.

Если предоставление налоговых льгот не привело к достижению ни одной из вышеперечисленных целей, социальная эффективность установленных налоговых льгот признается отрицательной.

Экономическая эффективность - оценка динамики финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы.

Экономическая эффективность установленных налоговых льгот признается положительной, если в результате предоставления налоговых льгот обеспечена положительная динамика финансово-экономических показателей деятельности налогоплательщиков (выручка, финансовый результат, рентабельность).

В случае если предоставление налоговых льгот не привело к улучшению вышеназванных финансово-экономических показателей деятельности категорий налогоплательщиков, имеющих возможность использовать льготу, экономическая эффективность установленных налоговых льгот признается отрицательной.

При формировании перечня льготных категорий на территории     Миллеровского городского поселения налоговые льготы предоставляются с учетом оценки их экономической и социальной эффективности.

Оценка эффективности налоговых льгот не производится в отношении налоговых льгот, предоставленных в соответствии с пунктом 3 Порядка, утвержденного Постановлением Администрации Миллеровского городского поселения от 01.11.2017 № 492.

Оценка производится в целях обеспечения контроля результативности льгот и их соответствия общественным интересам. Методы оценки обусловлены характером предоставления налоговых льгот. Налоговые льготы по местным налогам, имеющие низкую экономическую и социальную эффективность, подлежат отмене.

 

1. Налог на имущество физических лиц.

 

Объем поступлений по налогу на имущество физических лиц в 2018 году в бюджет Миллеровского городского поселения Миллеровского района составил 12 295,2 тыс. рублей или 10,4 % от общего объема налоговых и неналоговых доходов.

В 2018 году при начислении налога на имущество физических лиц за 2017 год применялись следующие налоговые ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения:

- до 300 000 рублей (включительно) – 0,1 процента;

- свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) – 0,3 процента;

- свыше 500 000 рублей – 1,0 процент.

На территории Миллеровского городского поселения ставки по налогу на имущество физических лиц, действовавшие в 2018 году, были установлены без дифференциации по виду имущества и категории населения.

Потери бюджета от принятия пониженной ставки по налогу на имущество стоимостью свыше 500,0 тыс. рублей по ставке 1,0 % составили 8214,4 тыс. рублей.

В связи с тем, что Решением Собрания депутатов Миллеровского городского поселения принято решение от 31.10.2017 № 57, которым установлены налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в соответствии с действующим законодательством, ставки по налогу на имущество физических лиц, применяемые в 2019 году для начисления налогов за 2018 год, по сравнению с действовавшими в 2018 году уменьшаются и будут следующими:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, жилых помещений;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 3782 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые льготы в 2018 году предоставлялись гражданам Российской Федерации в виде освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц, гражданам Российской        Федерации, имеющим в составе семьи детей-инвалидов. На основании аналитического приложения «Анализ имущественных налогов» в составе Автоматической информационной системы ФНС России нового поколения (далее - АНС «Налог-3») общий объем предоставленных льгот по налогу на имущество физических лиц по муниципальному образованию Миллеровское городское поселение составил 29,2 тыс. руб.

 

Налоговые льготы, налоговые и неналоговые доходы бюджета Миллеровского городского поселения Миллеровского района

 

Наименование показателя

Фактическое исполнение бюджета поселения за 2018 г.

Ожидаемое исполнение бюджета поселения на 2019 г.

 

Прогноз на 2020 г.

Сумма налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения, тыс. руб.

118 696,4

113 974,4

113 892,1

Сумма льгот, тыс. руб.

29,2

29,6

30,3

Доля объема налоговых льгот в сумме налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения, %

0,03

0,03

0,03

 

Сумма поддержки в виде налоговых льгот в 2018 году составила 29,2 тыс. руб. или 0,03 %. Соотношение недополученных доходов в результате действия льгот, к общему объему поступивших налоговых и неналоговых доходов в 2019 году ожидается 0,03 %.

Предоставленные льготы по налогу на имущество физических лиц направлены на социальную поддержку граждан, отвечают общественным интересам, соответственно социальный эффект от предоставления льгот положительный.

По итогам оценки эффективности налоговых льгот, установленных Собранием депутатов Миллеровского городского поселения, предлагается сохранить льготы по налогу на имущество физических лиц для граждан Российской Федерации, имеющих в составе семьи детей-инвалидов.

2. Земельный налог.

 

Объем поступлений по земельному налогу с физических лиц в 2018 году в бюджет Миллеровского городского поселения Миллеровского района составил 16 094,0 тыс. руб. или 13,6 % от общего объема налоговых и неналоговых доходов.

На основании аналитического приложения «Анализ имущественных налогов» в составе Автоматической информационной системы ФНС России нового поколения (далее - АНС «Налог-3») общий объем предоставленных муниципальных льгот по земельному налогу физическим лицам по муниципальному образованию Миллеровское городское поселение составил 13,5 тыс. руб.

 Социальная эффективность определена в сумме предоставленных льгот 13,5 тыс. руб.

Муниципальные льготы по земельному налогу на территории Миллеровского городского поселения, предоставлялись в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере:

2) 380,0 тыс. руб. на одного плательщика на территории Миллеровского городского поселения в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующим категориям налогоплательщиков:

а) Героев Социалистического труда, полных кавалеров орденов Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;

б) почетных граждан города Миллерово – 1,8 тыс. руб.;

в) детей сирот – 0,2 тыс. руб.;

г) реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавших от политических репрессий – 0,3 тыс. руб.

Льгота в виде освобождения от налогообложения земельным налогом предоставлялась:

а) гражданам Российской Федерации, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных (удочеренных), а также находящихся под опекой или попечительством) и совместно проживающие с ними, за земельные участки, приобретенные в соответствии со статьями 82 и 83 Областного закона от 22.07.2003 № 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области» – 10,7 тыс. руб.;

б) гражданам Российской Федерации, имеющие в составе семьи детей-инвалидов – 0,5 тыс. руб.

 

Налоговые льготы и налоговые и неналоговые доходы бюджета Миллеровского городского поселения Миллеровского района

 

Наименование показателя

Фактическое исполнение бюджета поселения за 2018 г.

Ожидаемое исполнение бюджета поселения на 2019 г.

 

Прогноз на 2020 г.

Сумма налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения, тыс. руб.

118 696,4

113 974,4

113 892,1

Сумма льгот, тыс. руб.

13,5

13,8

14,1

Доля объема налоговых льгот в сумме налоговых и неналоговых доходов бюджета поселения, %

0,01

0,01

0,01

 

Налоговые льготы, установленные Собранием депутатов Миллеровского городского поселения по земельному налогу направлены на социальную поддержку граждан.

Сумма поддержки в виде налоговых льгот, предоставленных на муниципальном уровне по всем категориям налогоплательщиков, в 2018 году составила 13,5 тыс. руб. или 0,01 %. Соотношение недополученных доходов в результате действия льгот, к общему объему поступивших налоговых и неналоговых доходов в 2019 году ожидается 0,01 %.

По итогам проведенной оценки эффективности налоговых льгот и ставок, учитывая социальную направленность предоставленных налоговых льгот, в целях сохранения социальной стабильности, льготы, установленные решением Собрания депутатов Миллеровского городского поселения по налогу на имущество и земельному налогу, предлагается сохранить.                                                               

 

 

 

Начальник ФЭО Администрации

Миллеровского городского поселения                                   И.Н. Усминская

 

20.06.2019

Категория: 2019 год | Добавил: millerovo
Просмотров: 13 | Загрузок: 0 | Рейтинг: 0.0/0
%